Opções De Comércio De Relatórios Fiscais

Os impostos sobre o dia do imposto sobre negociações de opções estão ao virar da esquina e para os comerciantes de opções, o que significa que é melhor familiarizar-se intimamente com o horário D da sua declaração de imposto. Esta é a forma em que você relata seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se o seu parceiro, como a maioria dos comerciantes de opções, tem muito curto prazo, e provavelmente alguns ganhos e perdas de capital a longo prazo para lidar com isso. Agora, antes de irmos mais longe, recomendo que qualquer pessoa que negocie opções use um CPA ou profissional de impostos para ajudar a preparar seu retorno. Sim, você pode usar o software de preparação de impostos se você se sentir confiante de que o seu conteúdo manteve um bom controle de todas as suas negociações ao longo do ano, mas se surgirem dúvidas sobre uma transação específica, você pode ficar sozinho tentando decifrar a resposta. Com um CPA ou profissional de impostos ao seu lado, a maioria das questões pode ser tratada rápida e facilmente. Então, como você trata as opções em sua declaração de imposto. Bem, primeiro importa se você tem um titular de opções ou um escritor de opções. Letrsquos começa por analisar o tratamento e as questões fiscais se o seu pertencer a um detentor de opções. Impostos para Opção Buyes Quando você possui opções de colocação ou de chamada, existem essencialmente três coisas que podem acontecer. Primeiro, suas opções podem expirar sem valor, caso em que a quantia de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital de longo prazo em vez de uma perda de curto prazo. A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes do vencimento, e a diferença entre o preço que você pagou pela opção eo preço que você vendeu é o lucro ou perda que você deve informar sobre seus impostos. A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer sua opção de colocação ou chamada. No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações ao escritor. Nessa situação, você subtrairia o custo da opção de venda do valor da venda e seu ganho ou perda seria curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantivesse as ações subjacentes. Com opções de chamadas, você faz uma chamada comprando o número designado de ações do escritor de opções. Em seguida, adicione o custo da opção de compra ao preço que pagou para o estoque, e é a base do seu custo. Então, quando você vende o estoque, seu ganho ou perda será curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detém as ações. Impostos para escritores de opções Se o seu conteúdo for um escritor de opções, as regras são diferentes, mas também basicamente se enquadram em duas categorias principais. Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar sem exercicio, o pagamento premium que você recebeu se torna um ganho de capital de curto prazo. Em segundo lugar, se você escrever uma opção de colocação ou chamada, e essa opção é exercida, as transações são tratadas da seguinte maneira: no caso de uma opção de venda que o exercicio de exercícios, como o escritor daquele que você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custos para fins fiscais pelo valor que você coletou para a opção de venda. Quanto às opções de compra, você deve adicionar o prêmio coletado para o produto total da sua venda, e o ganho ou perda é negociado no Cronograma D de acordo com o tempo que você possui as ações subjacentes. Agora, há muitas mais considerações ao lidar com opções e suas declarações fiscais, mas, como tantas questões com impostos, elas precisam ser tratadas individualmente, dado seu quadro fiscal específico. É por isso que eu recomendo encarecidamente empregar um profissional de impostos para ajudá-lo, especialmente se suas negociações de opções incluem estradas, borboletas, condores ou outras posições que você não sabe como ser responsável por essa Lista D. Top 5 Stocks para Recuperação Com aumento Ganhos, um balanço sólido e uma nova e poderosa linha de produtos (apesar da recessão), esses cinco estoques devem superar o mercado no curto prazo. Obtenha seus nomes aqui. Subject: Código Tributário - Negociações de opções de relatório Last-Revised: 16 de agosto de 2000 Contribuição-By: Michael Beyranevand (mlb2 at bryant. edu) Este artigo resume as regras para relatar ganhos e perdas de opções de ações negociadas. Como qualquer outra transação de segurança, mesmo se você receber dinheiro na frente, como no caso de curar uma ação ou escrever uma opção, você não declara lucro ou perda até que a transação tenha sido encerrada. Observe também que as opções ordinárias expiram em 6 meses ou menos, então a maioria dos ganhos ou perdas são de curto prazo (mas veja abaixo uma exceção no caso de escrever chamadas cobertas). No entanto, o LEAPS pode ter uma vida útil de mais de 2 anos (veja também o artigo em outro lugar desta FAQ), portanto ganhos ou perdas podem ser de longo prazo para fins do código tributário. Compradores de opções Existem três tratamentos fiscais diferentes que podem ocorrer quando você decide comprar uma opção de compra ou venda. O primeiro é que você inverte sua posição (venda a opção) antes da data de exercício. Se for esse o caso, você terá uma declaração de lucro de curto prazo (se mantido por menos de 1 ano) ou de longo prazo (se mantido por mais de 1 ano). O segundo tratamento fiscal ocorre se você permitir que a opção expire sem exercícios. Seria então tratada como uma perda de curto prazo ou de longo prazo com base no período de retenção da opção na data de validade. O terceiro tratamento fiscal para opções de compra ocorre quando você decide exercer sua opção de colocação ou chamada. Se você exercer sua chamada (o direito de comprar ações), adicione o custo da chamada ao custo do seu estoque. Se você exercer uma colocação (o direito de vender ações), o custo da colocação reduz seu valor total realizado ao calcular o ganho ou perda na venda desse estoque. Vendedores de opções Existem também três tratamentos fiscais que podem ocorrer quando você vende uma opção de colocação ou chamada. A primeira possibilidade é que você inverta sua posição em uma opção que você escreveu. Então, seria um ganho ou perda de curto prazo. A diferença entre o que você vendeu e o comprou de volta determinará o status de perda de ganhos. A segunda possibilidade é que a opção expira (não é exercida antes da data de validade). Nesse cenário, você reportaria o prêmio recebido como um ganho de capital de curto prazo no ano em que a opção expirar. A terceira situação é quando a opção é exercida (você é chamado ou colocado). No caso de uma chamada, você adiciona o prêmio ao produto da venda da ação para determinar um ganho ou perda na venda do estoque. O período de detenção do estoque (não a opção) determinará se o ganho é de curto prazo ou longo prazo. Então, se fosse uma chamada coberta, pode ser curto ou longo prazo. Se fosse uma chamada nua, o período de espera será breve (minutos) e, portanto, é um ganho de curto prazo. No caso de uma colocação que é exercida, a situação fiscal é significativamente mais complexa em comparação com uma chamada. Para determinar se o premuim conta como receita quando a colocação é exercida ou se apenas diminui, a base de custo do estoque é determinada por muitos fatores, apenas um dos quais é se a colocação estava no dinheiro ou fora do dinheiro quando era Escrito e em que medida. Os escritores de novatos devem consultar um conselheiro fiscal especial para assistência. Para a última palavra sobre as implicações tributárias das opções de negociação, obtenha a publicação do IRS 550, receitas e despesas de investimento. Edição especial: operações de relatórios de negócios para impostos Esta semana, um fórum fiscal inteiro sobre as opções de relatórios que se negociam em sua declaração de imposto. Não discutiremos aqui quais são as opções ou como usá-las. Para isso, navegue nos últimos Passos de Opções no arquivo. (Por falar nisso, nós oferecemos ao Fórum de Opções a semana de folga, já que esta coluna está matando dois pássaros com uma pedra, por assim dizer). Mas antes de chegar às opções, lembrete: se você colocar seu retorno de imposto de 1998 na extensão de volta Em agosto, seu prazo de inscrição é a meia-noite de sexta-feira, 15 de outubro. Então, se você tiver alguma pergunta abaixo da arma, envie-os rapidamente para taxforumthestreet. Bem, tente respondê-los em um bônus semanal de Fóruns fiscais. Chamadas e colocações A venda e compra de chamadas e colocações são relatadas como as de ações. Tudo está no Anexo D - Ganhos e Perdas de Capital. Não se esqueça de subtrair as comissões do preço de venda e adicioná-las ao seu custo original. E use o ótimo gráfico na página 52 da Publicação 550 - Receitas e despesas de investimento para outras dicas sobre como determinar seu preço de venda e base. Se suas opções expiram sem valor ou o estoque subjacente é chamado, você precisa deixar isso claro. Se uma opção adquirida expirou, insira a data de validade na coluna (c) e escreva expirado na coluna (d). Se uma opção que você concedeu expirou, insira a data de validade na coluna (b) e escreva expirado na coluna (e). Futuros ou opções de índice Se você negociar contratos de futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira ou opções de não-participação (opções sobre futuros de ações ou índices de ações de base ampla, como o índice SampP 500), as regras de relatório são um pouco diferentes. Os ganhos e perdas nesses títulos seguem a regra 6040 (ver Seção 1256 do código tributário) e devem primeiro ser reportados no Formulário 6781 - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles. A regra 6040 diz que 60 de seu ganho ou perda nesses contratos são tratados como de longo prazo e 40 é de curto prazo, independentemente do tempo real em que eles são mantidos. Além disso, se você tiver uma posição aberta em um desses títulos no final do ano, você deve fingir que foi vendido (ou marcá-lo no mercado, em jargão fiscal) em 31 de dezembro. Tudo isso vai na Parte I do Formulário 6781, e é realmente muito direto. Você só precisa preencher a descrição do título e o ganho ou perda correspondente. Não são necessárias datas. Uma vez que você trabalha através do formulário, os números finais das linhas 8 e 9 são então transferidos para o Anexo D, linhas 4 ou 11, respectivamente. Se você tem posições em estradas, a Parte II deste formulário é tudo para você. Vocês devem seguir as instruções aqui. Boa sorte. Shorting Against the Box Se você tentou ficar curto contra a caixa, mas a regra de venda construtiva iniciada, basta denunciar a perda como qualquer outra venda de estoque. Para a data de venda, use a data em que você inseriu a posição longa. Então, se você comprou o estoque longo em 6 de outubro e não cumpriu as regras de venda construtivas, use o 6 de outubro como a data de venda no cronograma D. Isso também não prejudicaria a venda construtiva na coluna de descrição. Regra de lavagem-venda Se uma perda na venda de uma ação ou opção não é permitida como resultado da regra de lavagem-venda, você tem um processo de relatório de duas linhas à sua frente. Primeiro, relate a perda como você faria com qualquer outra perda na Tabela D. Mostre o valor total da perda como negativo na coluna (f). Mas na próxima linha, basta inserir lavagem na coluna de descrição (a) e digitar a perda como número positivo na coluna de ganho (f). Isso é tudo que você precisa para esse item de linha. Posições curtas Somente quando uma posição curta está fechada, há um evento tributável. Então você apenas denunciou vendas curtas no ano em que você as cobre. Se você estiver segurando uma posição curta aberta no final do ano, você não deve imposto sobre isso. Mas se você tiver posições abertas em 31 de dezembro, o produto bruto reportado em seu Formulário 1099B - Os rendimentos das Operações de Câmbio do Corretora e de Câmbio serão maiores que o valor do seu relatório sobre a sua declaração de imposto. Você precisará anexar um cronograma de reconciliação. Pode ser uma folha de papel simples com o seu nome e o número da Segurança Social nela. Escreva veja o horário em anexo na coluna (a) e, em seguida, anexe um formulário que deve ser semelhante a este: o produto bruto do Broker. Xxxx Menos vendas curtas a serem reportadas no próximo ano. Aaaa Total reportado no cronograma D. zzzz Mostre o número final como vendas totais na coluna (d) no Anexo D. Anexo Miscelânea Uma vez que as negociações de opção não são relatadas no Formulário 1099B, mas devem ser relatadas em sua declaração de imposto, você deve fazer uma reconciliação simples . Se o preço de venda total que você está reportando em sua declaração de imposto é maior do que o valor relatado em seu 1099B, provavelmente não vai ter um problema, diz Willy Weinstein, um especialista em pesquisa de impostos no HampR Block, em Kansas City, Mo. Se isso for o Caso você esteja pagando mais impostos do que o Internal Revenue Service, você acha que deveria. Mas se o valor que você reportar for menor (ou seja, você é um comerciante de opções realmente ruim), anexe um cronograma simples que explique a diferença. Certifique-se de colocar o seu nome e o número da Segurança Social nela. Em seguida, mostre a diferença como uma soma fixa. Diga que você está abaixo de 2.000. Apenas mostre que 2.000 como diferença devido a perdas comerciais de opção. Não há necessidade de mostrar todas as transações. Você vai confundir o IRS. Lembre-se, se tudo o que você faz é opções de comércio, você não receberá um formulário 1099B. Então, novamente, apenas anexe uma explicação rápida sobre o seu produto total de vendas (ou seja, as vendas de negociação de opções). Como regra geral, mantenha todos os seus registros comerciais, incluindo sua compra e boletos de vendas, por um período mínimo de três anos após a data de vencimento da sua declaração de imposto. Mas se algo tiver um efeito nos anos futuros, então, aguarde tudo quanto tempo seja importante para sua declaração de imposto, diz Weinstein. Tenha em mente que você pode apenas anexar seu próprio cronograma de negociação. Certifique-se de que contém toda a mesma informação que a Lista D. Então, apenas transfira os totais gerais para o Schedule D e escreva veja a programação anexada na coluna de descrição. Basta escrever várias colunas na data. Certifique-se de verificar Mike Bauers Schedule D para obter mais exemplos dessas dicas de relatórios. E se tudo mais falhar, há sempre as instruções do IRS para o horário D. As histórias fiscais TSC visam fornecer informações fiscais gerais. Eles não podem nem tentam fornecer conselhos fiscais individuais. Todos os leitores são instados a consultar um contador conforme necessário sobre suas circunstâncias individuais.